Selbstständig nutzbare Güter, deren Kosten zwischen 250 und 1.000 Euro liegen, können von Gewerbetreibenden und Selbstständigen als Sammelposten-Abschreibungen erfasst und über fünf Jahre abgeschrieben werden. Was genau diese Regelung für dich bedeutet, welche Ausnahmen gelten und wann eine Sammelposten-Abschreibung auch für dich sinnvoll ist, erklären wir dir hier.
Die sogenannte Sammelposten-Abschreibung wird in Deutschland über den § 6 Abs. 2a EStG geregelt. Dieser besagt, dass geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) zwischen 250 und 1.000 Euro in einem Pool zusammengefasst werden dürfen, welcher über einen Zeitraum von fünf Jahren aufzulösen ist. Diese GWG-Sammelposten-Abschreibung erfolgt gleichmäßig verteilt, also in jedem Jahr 20 Prozent. Eine weitere Voraussetzung ist, dass diese Güter selbstständig nutzbar sind. Um zu veranschaulichen, welche Güter berücksichtigt werden können, hilft die folgende Einordnung.
Ein geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) ist laut § 6 EStG ein beweglicher und abnutzbarer Gegenstand, der zu einer selbstständigen Nutzung fähig ist und dessen Anschaffungs- oder Herstellungskosten nicht höher sind als 1.000 Euro. Was bedeutet das konkret?
Jedes gekaufte Betriebsmittel muss inklusive Preis und voraussichtlicher Nutzungsdauer angegeben werden. Da eine solche Auflistung aber schnell unübersichtlich werden würde, wenn du wirklich jedes noch so kleine Betriebsmittel berücksichtigst, gibt es die Gruppe der geringwertigen Wirtschaftsgüter. Diese beginnt theoretisch bei einem Kugelschreiber für wenige Cent und reicht bis zur Obergrenze von 1.000 Euro. Die GWG können in voller Höhe abgeschrieben werden, auch wenn sie nach Nutzungsende noch einen nicht unerheblichen Restwert haben.
Geringwertige Wirtschaftsgüter bis zu einer Bemessungsgrenze von 250 Euro werden sofort und ohne Ermittlung der Nutzungsdauer abgeschrieben. Das bedeutet weniger Aufwand für die Buchhaltung und gleichzeitig den Wegfall eines langwierigen Abschreibungsprozesses. Für Güter zwischen 250 und 1.000 Euro besteht die Wahl zwischen einer Sofortabschreibung und einer Sammelposten-Abschreibung. In dieser werden alle geringwertigen Wirtschaftsgüter eines Geschäftsjahres hinterlegt.
Wichtig! Entscheidet sich ein Unternehmen in einem Jahr für ein solches Sammelposten-Verfahren, müssen sämtliche GWG in diesem Pool zusammengefasst werden. Die vorherige Wahlfreiheit entfällt damit also.
Für Betriebsmittel über der Grenze von 1.000 Euro entfallen die Sammelposten und das AfA-Prinzip (Absetzung für Abnutzung) greift. Das entsprechende Wirtschaftsgut muss also über die veranschlagte Nutzungsdauer abgeschrieben werden. Eine Wahl zwischen dieser Methode und Abschreibungen über Sammelposten gibt es ausschließlich bei Herstellungs- oder Anschaffungskosten zwischen 800 und 1.000 Euro.
Abschreibungen von Sammelposten lohnen sich vor allem dann, wenn die geringwertigen Wirtschaftsgüter eine zu erwartende Nutzungsdauer von mehr als fünf Jahren haben. Ein gutes Beispiel für eine Sammelposten-Abschreibung ist der Kauf von Büromöbeln, die zwischen 800 und 999 Euro kosten. Einen Schreibtisch für 900 Euro müsstest du aufgrund seiner wahrscheinlichen Nutzungsdauer über 13 Jahre abschreiben. Durch die Sammelposten-Abschreibung reduziert sich diese Zeit auf die besagten fünf Jahre und du kannst Gewinne durch die hohe Abschreibung mindern.
Während die Sammelposten-Abschreibung von GWG bei langer Nutzungsdauer also vorteilhaft ist, ist sie nicht für Wirtschaftsgüter zu empfehlen, die du vermutlich kürzer als fünf Jahre nutzen kannst. Diese verbleiben auch dann noch im Pool und müssen über den gesamten Zeitraum abgeschrieben werden, wenn sie eigentlich schon längst nicht mehr in Benutzung sind.
Anhand eines einfachen Beispiels können wir die Funktionsweise einer Sammelposten-Abschreibung bei der EÜR (Einnahmenüberschussrechnung) veranschaulichen. Dafür stellen wir uns vor, dass du innerhalb eines Geschäftsjahres einen neuen Schreibtisch gekauft hast, der bei 300 Euro liegt. Im späteren Verlauf des Jahres kommen dazu ein Stuhl für weitere 300 Euro sowie ein Schrank für 700 Euro. Da diese drei Wirtschaftsgüter über 250 und unter 1.000 Euro liegen, können Sie zu einem Pool zusammengefasst werden. Die Rechnung sieht also so aus:
300 Euro + 300 Euro + 700 Euro = 1.300 Euro
Diesen Gesamtbetrag kannst du nun auf fünf Jahre aufteilen. Die Rechnung ist diese:
1.300 Euro / 5 = 260 Euro
Damit trägst du für fünf Jahre jeweils 260 Euro in deiner Steuererklärung ein. Das gilt selbst dann, wenn du die Büromöbel gar nicht mehr besitzt oder benutzt.
Jedes Unternehmen hat die Möglichkeit, geringwertige Wirtschaftsgüter sofort abzuschreiben und somit auch das Sammelposten-Verfahren nutzen. Das gilt auch für Kleinunternehmer:innen. Wenn diese Umsatzsteuer zahlen, gilt für die Bemessung dennoch der Nettopreis.
Der komplette Leitfaden für die ersten 12 Monate - von Steuerberatern geprüft
Kostenlos herunterladen
Autor:in - Robert Jödicke
Robert Jödicke ist ein erfahrener Steuerexperte und Autor bei Accountable, spezialisiert auf Steuertipps und Steuerersparnisse für Selbstständige.
Wer ist Robert ?Danke für dein Feedback!
Hilfreich
Angestellte haben es leicht: Ein kurzer Blick auf die Lohnabrechnung genügt, um festzustellen, wie ...
Mehr erfahrenSteuern absetzen als Selbstständiger – für viele ein leidiges Thema. Ob Chaos bei den Belege...
Mehr erfahrenJeden Monat Geld für Steuern zurücklegen – klingt logisch, oder? Doch viele Selbstständige sind...
Mehr erfahrenSteuern? Einfach, einfach! Ich kann mit Accountable mein Business super effizient gestalten was den Verwaltungs-Teil betrifft. Auch bei Fragen ist der Steuer-Coach (auch mit echten Menschen ;-)) wirklich schnell und super hilfreich! Alles in allem kann ich Accountable einfach weiterempfehlen.
Patric S
31.03.2026
Top App! ich habe sowas von keine Ahnung von der ganzen Geschichte. Aber es ist super erklärt und wirklich sehr leicht ! Ich bin top zufrieden
marco moertzsch
20.11.2025
Bin überwältigt wie gut diese App ist. Sie übernimmt quasi alles für dich, man muss nur seine Sachen eintragen und selbst da übernimmt die KI 90%. Wenn man irgendwas nicht weiß, Probleme oder Fragen hat hilft die Ki oder man bekommt innerhalb von 1-2 Tagen direkt Hilfe von einem Steuer-Coach. UI auch sehr schön und leicht zu bedienen. Absolute Empfehlung von mir, wüsste nicht was man besser machen könnte!
vuno7
20.11.2025
Das Interface leitet einen super einfach durch alle relevanten Dinge: Konten, Einnahmen und Ausgaben, Steuern. Man wird sehr übersichtlich darauf hingewiesen, welche Steuern zu zahlen sind. Wenn man seine Buchhaltung in der Plattform pflegt, werden die Daten automatisch in die richtigen Steuerformulare übertragen. Bei Fragen gibt es den KI Chat und echte Ansprechpartner. Es macht richtig Spaß. Nachdem ich einige Änderungswünsche vorgeschlagen hatte, hat mir der Support sehr kulant geholfen und Nachbesserung versprochen.
Jonathan
20.05.2025
Ein super Steuerprogramm,das Rechnungen schreiben ist sehr einfach. Es ist alles sehr übersichtlich. Sehr gut ist die persönliche Beratung, wenn sie gebraucht wird.
Anonym
25.03.2026
Ich habe noch nie ein Finanzprogramm benutzt, das so zuverlässig, treffsicher und genau die Belege automatisiert ausliest. Einfach super. Die Buchung der einzelnen Vorgänge geht damit in Windeseile – und wenn mal eine Fall nicht ganz klar ist, hilft die KI und der Chatbot super weiter. Die automatischen Vorschläge zur Belegzuordnung sind auch für den absoluten Laien perfekt verständlich. Auf jeden Fall kann ich sagen, dass ich noch nie so schnell die Belegerfassung erledigt hatte. Ich pflege gerade die letzten Monate ein und bin damit ruckzuck durch.
Christian
09.11.2025
Super App. Macht Buchhaltung, Rechnungen erstellen, Steuerzahlung und alles drum und dran sehr einfach. Und wenn man mal Fragen hat, haben die einen tollen Kundenservice. Wirklich empfehlenswert.
Kristina
27.02.2025
Ich liebe die App, ich bin super froh, endlich keinen Papierkram mehr zu haben. Ich hatte erst Probleme beim Upgrade auf meines Plans, aber der Support ist super schnell und hilfsbereit und so konnte ich in kürzester Zeit auch das Upgrade durchführen. Jetzt mit allen Funktionen ist es einfach noch so viel besser, da ich die Anwendung nun auch am PC nutzen kann und Zugriff auf den Chat mit den Steuer-Profis habe, die mich bei jeder Frage unterstützen. Einfach klasse!
LisNutz
11.05.2024
Ich finde das Team von Accountable sehr fachlich, professionell, schnelle Antworten (auch um 22 Uhr). Einfach ein gelungenes Produkt mit einem starken Team dahinter.
Willi H
09.04.2026
Eine sehr übersichtliche und intuitive App. Ich nutze sie seitdem ich meine Selbstständigkeit angefangen habe und habe seitdem noch keine Probleme damit gehabt, dass irgendwas nicht funktioniert hat oder ich den Überblick verloren habe. Außerdem ist es auch total nützlich, dass man Fragen zu Steuern usw. direkt an eine KI oder einen Steuer-Coach stellen kann
Niklas
28.03.2025
