Wenn du ein gewerbliches Unternehmen betreibst, unterliegst du der Gewerbesteuerpflicht. Überschreitest du mit deinem Jahresgewinn die Freibetragsgrenze von 24.500 Euro, musst du auch Gewerbesteuer zahlen. Über ELSTER kannst du die notwendigen Informationen direkt dem Finanzamt zukommen lassen. Wir erklären Schritt für Schritt, wie du die Gewerbesteuererklärung über ELSTER abgibst, und zeigen dir, welche Alternativen es dafür gibt.
Die Gewerbesteuer wird auf den Gewinn von Gewerbebetrieben erhoben wird. Grundsätzlich gewerbesteuerpflichtig sind beispielsweise:
Nicht gewerbesteuerpflichtig sind:
Kleinunternehmer:innen sind grundsätzlich gewerbesteuerpflichtig, sobald sie eine gewerbliche Tätigkeit ausüben. Die Gewerbesteuerpflicht hängt nicht vom Umsatz, sondern vom Gewerbeertrag ab. Allerdings gibt es eine Freigrenze: Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften beträgt sie 24.500 Euro. Bleibt dein Gewerbeertrag darunter, musst du keine Gewerbesteuer zahlen. Kleinunternehmer:innen, die freiberuflich tätig sind, sind generell von der Gewerbesteuer befreit.
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Die Gewerbesteuererklärung kannst du mittlerweile nur noch online vornehmen. Die notwendigen Formulare findest du im ELSTER-Portal.
Bevor du beginnst, stelle sicher, dass du alle notwendigen Unterlagen bereit hast. Dazu gehören insbesondere dein Gewinn aus dem Gewerbebetrieb, Informationen zu Hinzurechnungen, Kürzungen und eventuelle Verlustvorträge aus den Vorjahren.
Öffne das Elster-Portal (elster.de) in deinem Browser. Wenn du noch keinen Account hast, musst du dich zunächst registrieren und dein Konto aktivieren.
Im Elster-Portal wählst du das Formular für die Gewerbesteuererklärung, „GewSt 1 A“, aus. Dieses Formular ist ausschließlich online verfügbar.
Beginne mit den allgemeinen Angaben zu deinem Unternehmen:
Trage deinen Gewinn aus dem Gewerbebetrieb für den Erhebungszeitraum in Zeile 39 ein.
Ab Zeile 50 kannst du Hinzurechnungen wie Schuldzinsen, Renten, Gewinnanteile stiller Gesellschafter oder Miet- und Pachtzinsen eintragen. Kürzungen, beispielsweise für Spenden oder Grundsteuer, trägst du ab Zeile 90 ein.
Dein Gewerbeertrag ergibt sich aus dem Gewinn zuzüglich Hinzurechnungen und abzüglich Kürzungen. Dieser wird im Formular automatisch berechnet.
Falls zutreffend, trage einen fortführungsgebundenen, vortragsfähigen Gewerbeverlust ein, um diesen mit positiven Gewinnen zu verrechnen.
Nachdem du alle Angaben überprüft hast, sende das Formular mit deiner elektronischen Signatur ab.
Nach dem Absenden erhältst du eine Bestätigung. Bewahre diese zusammen mit einer Kopie der Erklärung für deine Unterlagen auf.
Nehmen wir an, Max Mustermann ist ein selbstständiger Grafikdesigner, der in der Stadt Leipzig lebt und arbeitet. Leipzig hat einen Gewerbesteuerhebesatz von 460%. Max betreibt sein Geschäft als Einzelunternehmer und hat im vergangenen Jahr einen Gewerbeertrag von 40.000 Euro erzielt. Da Max als Grafikdesigner gewerblich tätig ist, unterliegt er der Gewerbesteuerpflicht. Wir berechnen nun seine Gewerbesteuer.
Zunächst ziehen wir den Freibetrag für Einzelunternehmer und Personengesellschaften von 24.500 Euro vom Gewerbeertrag ab:
Hinzurechnungen:
Max hat im vergangenen Jahr 5.000 Euro an Zinsen für ein Geschäftsdarlehen gezahlt. 25% dieser Zinsen sind hinzurechnungsfähig.
Kürzungen:
Max hat auch Einkünfte aus einer gewerblichen Immobilie, für die er Grundsteuer in Höhe von 800 Euro gezahlt hat. Diese Grundsteuer ist vollständig von seinem Gewerbeertrag abzuziehen.
Maßgebender Gewerbeertrag:
Der Gewerbesteuermessbetrag wird durch Anwendung der Steuermesszahl auf den maßgebenden Gewerbeertrag ermittelt. Die Steuermesszahl für Einzelunternehmer und Personengesellschaften beträgt 3,5%.
Die Gewerbesteuer ergibt sich aus der Multiplikation des Gewerbesteuermessbetrags mit dem Hebesatz der Gemeinde.
Max Mustermann muss für das vergangene Jahr Gewerbesteuer in Höhe von 2.567,95 Euro zahlen.
Die Erklärung der Gewerbesteuer über Accountable gestaltet sich als ein einfacher und strukturierter Prozess, der speziell für Selbstständige und Gewerbetreibende konzipiert wurde. Mithilfe unserer App kannst du die Gewerbesteuererklärung ganz einfach in drei Schritten machen:
Im direkten Vergleich bietet Accountable eine effizientere und nutzerfreundlichere Alternative zur traditionellen Methode der Gewerbesteuererklärung über das Elster-Portal, insbesondere für alle, die eine vereinfachte und automatisierte Lösung bevorzugen. Accountable ist die Steuersoftware für Selbstständige in Deutschland:
Robert Jödicke
Robert Jödicke ist ein erfahrener Steuerexperte und Autor bei Accountable, spezialisiert auf Steuertipps und Steuerersparnisse für Selbstständige.
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