Steuerliche Vorteile durch die Gründung eines Familienunternehmens

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Viele erhoffen sich durch die Gründung eines Familienbetriebs Steueroptimierungen, also steuerliche Vorteile für ihr Unternehmen. Mit welchen Steuervorteilen du in diesem Fall rechnen kannst und wie es genau mit der Schenkungs- und Erbschaftssteuer innerhalb der Familie aussieht, erfährst du hier.

Warum bieten Familienunternehmen viele Steuervorteile?

Zunächst zur Frage, was eigentlich genau unter einem Familienbetrieb zu verstehen ist: Ein Familienbetrieb ist kurz gesagt ein Unternehmen, das von Mitgliedern einer Familie geführt und oft auch von Generation zu Generation weitergegeben wird.

Typischerweise sind sowohl die Eigentümer:innen als auch das Management eines Familienbetriebes überwiegend (oder oft sogar vollständig) in Familienhand. Einer der Vorteile: Diese enge Bindung ermöglicht zum Beispiel eine besonders flexible Unternehmensführung.

Darüber hinaus bietet die Gründung eines Familienunternehmens steuerliche Vorteile. Das liegt daran, dass Familienbetriebe besondere Vergünstigungen bei der Erbschafts- und Schenkungssteuer, beim Einkommenssplitting und bei den Freibeträgen in Anspruch nehmen können.

Diese Sonderregelungen gibt es, weil durch sie der Fortbestand und die Weitergabe von Familienbetrieben gesichert und die Steuerlast für die Unternehmer:innen minimiert werden soll. So profitierst du finanziell von deinem Familienbetrieb, und das Finanzamt macht dir keinen Strich durch die Rechnung!

Die genannten Steuervorteile von Familienunternehmen nehmen wir nun genauer unter die Lupe. Zunächst wollen wir jedoch die Frage klären, wann bzw. für wen sich die Gründung eines Familienunternehmens besonders lohnt. Das ist der Fall, wenn

• du bereits eigene Kinder hast und gern die Unternehmensnachfolge innerhalb deiner Familie sichern möchtest.
• du von Steueroptimierungen im Unternehmen profitieren möchtest
• du auf eine langfristige Vermögenssicherung setzt. Im Familienbetrieb ist nämlich der Erhalt von Vermögen über Generationen hinweg möglich, und das oft mit Steuervorteilen (Stichwort: Erbschaft).
• du bereits eine klare Vorstellung davon hast, in welche Richtung der Familienbetrieb gehen soll. Vor allem als Kleinunternehmer:in kannst du von Regelungen wie der Kleinunternehmerregelung und geringeren Sozialabgaben profitieren.
• in Zukunft mehrere deiner Familienmitglieder bereit sind, im Betrieb mitzuarbeiten und gemeinsam mit dir Verantwortung zu übernehmen. Bei der Gründung eines Familienbetriebes hast du dadurch organisatorische und planerische Vorteile.

Erbschafts-, Schenkung- und Einkommenssteuer: Diese Vorteile für Familienunternehmen solltest du kennen

Dass Familienunternehmen von einigen Steuererleichterungen profitieren, ist dir sicher bereits bekannt. Im Folgenden Überblick über die wichtigsten Stellschrauben zur steuerlichen Optimierung.

➡️ Eigenkapital im Unternehmen erhöhen: Darauf musst du achten.

Familien GmbH gründen und geringere Einkommensteuer zahlen

Wenn du einen Familienbetrieb gründest, dann kann dein:e Ehepartner:in als Mitunternehmer:in auftreten. Dadurch könnt ihr das sogenannte Ehegattensplitting anwenden und so das zu versteuernde Einkommen gleichmäßig auf beide Partner:innen verteilen. Dies führt in der Regel zu einer geringeren Steuerbelastung, da das Einkommen in eine niedrigere Steuerklasse fällt.

💡Tipp vonAccountable: Lies, was Paare bei der gemeinsamen Steuererklärung beachten müssen, wenn eine:r selbständig und der bzw. die andere angestellt ist.

Gewerbesteuer: Freibeträge und Steuerermäßigungen für Familienbetriebe

Für Familienunternehmen, insbesondere Einzelunternehmen und Personengesellschaften, gibt es bei der Gewerbesteuer einen wichtigen Freibetrag, der zu erheblichen Steuervorteilen führen kann. Dieser Freibetrag beträgt 24.500 Euro und wird direkt vom Gewerbeertrag abgezogen, bevor die Steuerlast berechnet wird. Das bedeutet, dass für den Teil des Gewerbeertrags, der unter diesem Freibetrag liegt, keine Gewerbesteuer anfällt.

Erbschaftssteuer: für Familienunternehmen besonders praktisch

Die Übertragung eines Familienunternehmens im Rahmen der Unternehmensnachfolge ist erbschaftsteuerlich begünstigt. Unter bestimmten Voraussetzungen können Unternehmensanteile nahezu steuerfrei auf die nächste Generation übertragen werden. Dies gilt insbesondere, wenn das Unternehmen mindestens fünf Jahre fortgeführt wird (sog. Behaltensfrist).

Schenkungssteuer innerhalb der Familie

Ähnlich wie bei der Erbschaftsteuer werden Schenkungen von Unternehmensanteilen an Familienmitglieder steuerlich begünstigt. Familienunternehmen können bei Schenkungen innerhalb der Familie von hohen persönlichen Freibeträgen profitieren. Diese Freibeträge können übrigens alle zehn Jahre neu geltend gemacht werden.

Umsatzsteuer: Vor allem Kleinunternehmer profitieren

Für Kleinunternehmer:innen gelten besondere umsatzsteuerliche Regelungen: Liegt der Jahresumsatz unterhalb einer bestimmten Grenze (22.000 Euro im Vorjahr und höchstens 50.000 Euro im laufenden Jahr), kann die Kleinunternehmerregelung in Anspruch genommen werden. Damit ist dein Familienbetrieb von der Pflicht befreit, Umsatzsteuer auf Rechnungen auszuweisen und an das Finanzamt abzuführen.

Sozialabgaben: Auch hier haben Familienunternehmen Vorteile

Wenn du einen Familienbetrieb gründest, kannst du deine Familienmitglieder als sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer:innen anstellen. Da Löhne und Gehälter als Betriebsausgaben absetzbar sind, kann das für dich zu einer geringeren Steuerlast führen.

Darüber hinaus gibt es in bestimmten Fällen Sonderregelungen, die Einsparungen bei der Sozialversicherung ermöglichen. So gelten beispielsweise Familienangehörige, die als Mitunternehmer:innen tätig sind, nicht als abhängig Beschäftigte. In diesem Fall entfällt die Sozialversicherungspflicht.

Weitere steuerliche Vorteile von Familienbetrieben

Die bisher genannten Steuervorteile, wie die Schenkungs- und Erbschaftssteuer in Familienunternehmen, waren eher die bekannteren.

Aber wusstest du auch, dass zum Beispiel eine Betriebsaufspaltung für dich sinnvoll sein kann? Dabei wird in der Regel das operative Geschäft in eine eigene Gesellschaft ausgegliedert, während das Immobilienvermögen in einer separaten Gesellschaft verbleibt. Diese Trennung bietet steuerliche Vorteile, insbesondere bei der Vermietung von Immobilien an das operative Unternehmen.

Hier erfährst du außerdem alles über Passives Einkommen!

Durch die geschickte Nutzung von Verlustvorträgen kannst du die Steuerlast auch über mehrere Jahre hinweg reduzieren. Das bedeutet, dass Verluste aus dem Betrieb des Familienunternehmens in den Folgejahren steuerlich geltend gemacht werden können. Gerade in den ersten Jahren eines neu gegründeten Familienunternehmens kann das ein wichtiger Vorteil sein!

Überlege dir gut, ob die Gründung eines Familienunternehmens für dich der richtige Schritt ist. Sprich vorher ausführlich mit deiner Familie über deine Pläne und lass dich beraten. Die Gründung eines Familienbetriebs ist ein mutiger Schritt in die Selbstständigkeit. Zudem kannst du von vielen Steuervorteilen profitieren, die Familienunternehmen zu einer sehr interessanten Option für die langfristige Vermögenssicherung und Steueroptimierung machen.

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Autor:in - Tino Keller

Tino Keller ist der Mitbegründer von Accountable und möchte damit Steuern und Finanzen für Selbstständige revolutionieren.

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