Wer über seine Landesgrenzen hinaus auch Kunden in anderen EU-Mitgliedsstaaten hat, kann von dem Reverse Charge Prozess Gebrauch machen: Die Umsatzsteuerlast wechselt somit vom Rechnungssteller zum Rechnungsempfänger, der nun den Kauf der Ware oder der Dienstleistung in seinem Heimatland versteuern muss.
Damit diese Geschäfte für die Behörden der beiden involvierten EU-Länder jedoch nachvollziehbar bleiben, musst du für diese sogenannten innergemeinschaftlichen Lieferungen eine Zusammenfassende Meldung bei deinem Finanzamt einreichen.
Ein kleiner Exkurs vorab: Wenn du mit Kunden zusammenarbeitest, die ihren Sitz in einem anderen EU-Land haben, brauchst du eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Diese musst du auf deinen Rechnungen anstelle deiner Steuernummer angeben. Über diese Nummer können Geschäfte auch über die deutsche Landesgrenze hinaus von den jeweiligen Behörden nachvollzogen werden.
Sobald du eine Dienstleistung oder eine Ware an einen Kunden im EU-Ausland lieferst, verschiebt sich die Umsatzsteuerlast außerdem auf den Empfänger. Das heißt, dass du keine Umsatzsteuer auf deiner Rechnung ausweisen musst. Dieses Verfahren wird als Reverse Charge bezeichnet und muss auch als solches auf der Rechnung gekennzeichnet werden. Nun muss der Rechnungsempfänger die erhaltene Leistung oder Ware in seinem Heimatland versteuern.
Hier erfährst du, was du bei Rechnungen an Kunden außerhalb der Europäischen Union beachten musst.
Damit die zuständigen Behörden solche Geschäfte, die als innergemeinschaftliche Leistungen bezeichnet werden, nachvollziehen können, musst du diese Art von Handel nun allerdings noch deinem eigenen Finanzamt melden. Das tust du zum einen in deiner regelmäßigen Umsatzsteuervoranmeldung unter Punkt 3 – Lieferungen und sonstige Leistungen (steuerfreie Umsätze).
Zum anderen musst du eine sogenannte Zusammenfassende Meldung einreichen. In diesem Formular führst du nun nochmal alle erbrachten innergemeinschaftlichen Lieferungen auf, diesmal allerdings nicht in einer zusammengerechneten Summe, sondern in einzelnen Posten, aufgeteilt nach Kunden. Dafür benötigst du die jeweilige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer deiner Handelspartner.
💡 Tipp von Accountable: Mit Accountable kannst du ganz einfach und automatisch deine Zusammenfassende Meldung erstellen und abschicken.
Damit du alle wichtigen Daten deiner Kunden wie die Rechnungsadresse oder Umsatzsteuer-ID stets greifbar hast, kannst du in unserer App unterschiedliche Kundenprofile anlegen und hier alle relevanten Informationen speichern.
Zunächst werden ein paar allgemeine Angaben zu deinem Unternehmen gefragt. Dazu gehört deine Adresse und deine Umsatzsteuer-ID.
Anschließend werden die erbrachten innergemeinschaftlichen Lieferungen aufgeführt. Dafür gibst du die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer deines Kunden an, sowie die Summe der erbrachten Leistungen und die Art der Leistung.
Und das war’s auch schon! Nun kannst du deine Eingaben noch überprüfen und wenn alles korrekt ist direkt an dein zuständiges Finanzamt verschicken.
Die Frist für die Zusammenfassende Meldung ist der 25. Tag nach Ablauf des Meldezeitraumes. Wenn du also beispielsweise deine Umsatzsteuervoranmeldung für das erste Quartal (Januar bis März) bis spätestens zum 10. April einreichst, musst du bis zum 25. April auch die Zusammenfassende Meldung für diesen Zeitraum abgegeben haben.
Wenn du das Einreichen des Formulars versäumst, kann es teuer für dich werden: Bis zu 2.500€ kann dich eine verspätete Abgabe kosten. Und wenn du der gesonderten Aufforderung zur Abgabe der ZM immer noch nicht nachkommst, musst du mit der Zahlung eines Zwangsgeldes von bis zu 25.000€ rechnen.
Aber keine Sorge: Das Einreichen einer Zusammenfassenden Meldung zu vergessen ist gar nicht so einfach, denn sobald du eine Umsatzsteuervoranmeldung mit einer innergemeinschaftliche Lieferung eingereicht hast, wirst du automatisch von ELSTER an das Einreichen deiner ZM erinnert.
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Autor - Tino Keller
Tino Keller ist der Mitbegründer von Accountable und möchte damit Steuern und Finanzen für Selbstständige revolutionieren.
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Alexander Abel
Ich liebe die Einfachheit, die KI-Unterstützung und dass ich schnell Rückmeldung erhalte:).
Anonym
Hallo! Also ich muss sagen, ich bin so so so positiv überrascht wie hilfsbereit das Accountable Team ist und wie ambitioniert mir bis jetzt geholfen wurde. Sowas habe ich noch nie erlebt :> Ich werde die App weiterhin gerne nutzen. Lg Kristin Speck
Kristin Speck
Ich bin froh, dass es Euch gibt! Bisher war mir Euer Programm nützlich und die Betreuung durch Euch ist recht gut! herzlichen Dank!
Semjon H. N. Semjon
ich finds super wenn man sich mal in ruhe damit beschäftigt hat
Horst Stauff
Sehr freundliches Team
Kai-Michael Schulze
Alles super gelaufen bis jetzt, meine Fragen wurden immer beantwortet.
Anonym
freundlich, competent und ehrlich
Anonym
Very useful tool that simplifies my everyday life through German bureaucracy as a small business owner.
Edoardo Biondini
I always appreciate the support I get from the Accountable team!
Nathalie Fransson
